Налоговая политика РФ: реалии и перспективы налогообложения малого бизнеса (по материалам ИФНС России по г. Славянску-на-Кубани)
73 страницы + презентация 13 слайдов
Введение 5
1 Теоретические основы развития малого бизнеса в РФ 8
1.1 Малый бизнес в реформируемой экономике: роль и значение 8
1.2 Правовые основы и формы регулирования малого бизнеса в РФ 14
1.3 Исторические аспекты налогового регулирования развития малого бизнеса в РФ 20
2 Характеристика системы налогообложения малого бизнеса в России и за рубежом 24
2.1 Характеристика элементов ЕНВД 24
2.2 УСН: краткая характеристика элементов 29
2.3 Элементы ЕСХН 36
2.4 Зарубежный опыт налогообложения малого бизнеса и возможности его применения в РФ 44
3 Анализ деятельности ИФНС России по г. Славянску-на-Кубани 52
3.1 Анализ налоговых и неналоговых начислений и поступлений в ИФНС России по г. Славянску-на-Кубани 52
3.2 Анализ задолженности налогоплательщиков ИФНС России по г. Славянску-на-Кубани 58
3.3 Анализ результативности и эффективности контрольной работы в ИФНС России по г. Славянску-на-Кубани 61
4 Проблемы налогообложения малого бизнеса в России и пути их решения 66
Заключение 71
Список использованных источников 74
НАЛОГОВАЯ ПОЛИТИКА, НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ, МАЛЫЙ БИЗНЕС, СПЕЦИАЛЬНЫЕ НАЛОГОВЫЕ РЕЖИМЫ, АНАЛИЗ НАЛОГОВЫХ ПОСТУПЛЕНИЙ, КАМЕРАЛЬНАЯ, ВЫЕЗДНАЯ НАЛОГОВАЯ ПРОВЕРКА
Объектом исследований в настоящей дипломной работе является Инспекция Федеральной Налоговой Службы по г. Славянску-на-Кубани.
Целью данной работы является раскрытие и анализ существующих методы государственной поддержки малого бизнеса, в том числе и его налогообложения, обоснование направлений совершенствования системы налогообложения субъектов малого предпринимательства.
При выполнении данной дипломной работы использованы следующие методы: статистическо – экономические, монографический и расчетный методы.
Данная работа выполнена с использованием различных источников, таких как: периодические и публицистические издания, литературные источники – учебники и учебные пособия, статьи специалистов и ученых, нормативные акты, отчеты ИФНС России по г. Славянску-на-Кубани.
Проведен анализ поступления, начисления налогов в различные уровни бюджета по ИФНС России по г. Славянску-на-Кубани за три отчётных года. Проведен анализ динамики камеральных и выездных проверок за 3 года. Раскрыты перспективы совершенствования налогового администрирования в РФ в области малого предпринимательства.
Введение
В процессе перехода к рыночной экономике российское общество переживало системные преобразования. Экономические реформы, осуществляемые в России с начала 90-х гг., были связаны с радикальной реструктуризацией народного хозяйства, институциональными изменениями и сдвигами в корпоративной структуре экономики. Развитие предпринимательства и конкуренции, базирующихся на реальной реформе отношений собственности, представляло собой одно из стратегических направлений рыночного реформирования экономики.
Реализация этой линии, дополненной эффективной антимонопольной политикой, в состоянии сформировать рыночный хозяйственный механизм, в основе которого лежат конкурентные начала. Экономическое и административное противостояние монополиям; стимулирование диверсификации производителей; если необходимо и возможно, разукрупнение больших предприятий и создание на их базе новых; поддержка малого бизнеса - таковы важнейшие элементы структурной и институциональной политики в настоящий период.
Становление, развитие и поддержку малого бизнеса, который может и должен стать важным фактором подъема российской экономики, следует отнести к числу основных экономических проблем.
Ориентация на малый бизнес в настоящее время является важнейшим элементом государственной экономической стратегии.
Малый бизнес не является однородным объектом. Подобное его свойство определяется такими объективными характеристиками, как размеры предприятия и стадия его жизненного цикла.
Важным фактором дифференциации в российских условиях стала история создания бизнеса, степень его зависимости от государственного сектора. Как показывает изучение зарубежного опыта, непременным условием успеха в развитии малого бизнеса является всесторонняя и стабильная государственная поддержка. Она осуществляется в различных формах: стимулированием производства наиболее приоритетных видов продукции, предоставлением налоговых льгот, дотацией льготного банковского кредитования, созданием информационно-консультативных и научно-технических центров, развитием системы страхования, организацией материально-технического снабжения.
За время осуществления реформ в нашей стране в прессе как общей, так и специальной постоянно публикуются материалы, посвященные теме развития малого бизнеса и реформирование системы налогообложения, издаются монографии.
Таким образом, тема дипломной работы является в настоящее время весьма актуальной. Цель дипломной работы – раскрыть и проанализировать существующие методы государственной поддержки малого бизнеса, обосновать направления совершенствования системы налогообложения.
Задачами работы являются:
- рассмотрение теоретические основы развития малого бизнеса в РФ;
- изучение характеристику системы налогообложения малого бизнеса в России и за рубежом;
- анализ роли специальных налоговых режимов в формировании финансовых ресурсов государства (по материалам ИФНС по г. Славянск – на – Кубани);
- выявление проблем налогообложения малого бизнеса в России и путей их преодоления.
Объектом исследования является деятельность ИФНС России по г. Славянск-на-Кубани.
Предметом исследования является налогообложение малого бизнеса в РФ.
Теоретической и методологической основой исследования являются статьи, публикации в прессе, социологические и экономические исследования, монографии, статистические данные, а также отчеты ИФНС России по г. Славянску-на-Кубани.
Методы исследования:
- монографический;
- системного подхода;
- приемы анализа (сравнительный, горизонтальный, вертикальный);